Как рассчитать налог для декларации 3-НДФЛ

Основные принципы расчета налоговой декларации

Расчет налога для декларации 3-НДФЛ требует понимания налоговой базы, применяемых ставок и доступных вычетов. Правильный расчет позволяет вернуть излишне уплаченные налоги или доплатить недостающую сумму.

Пошаговый расчет налога

1. Определение налоговой базы

1. Суммируйте все доходы за год
2. Вычтите документально подтвержденные расходы
3. Примените налоговые вычеты
4. Полученная сумма - налоговая база

2. Формула расчета

Налог к уплате = (Сумма доходов - Налоговые вычеты) × 13%

Налог к возврату = Уплаченный налог - Исчисленный налог

Пример расчета с вычетами

Особенности расчета для разных ситуаций

Расчет при продаже имущества

• При владении менее 3/5 лет - применяется вычет 1 млн руб. (недвижимость) или 250 тыс. руб. (иное имущество)
• При владении более установленного срока - налог не платится
• Возможность уменьшить доходы на сумму документально подтвержденных расходов

Расчет с инвестиционными вычетами

1. Тип А: вычет с суммы внесенных на ИИС денег (до 52 тыс. руб.)
2. Тип Б: освобождение от налога доходов по операциям на ИИС
3. Нельзя применять оба типа вычета одновременно

Программы для автоматического расчета

Проверка правильности расчета

• Сравните с расчетами прошлых лет
• Проверьте соответствие сумм в справках 2-НДФЛ
• Убедитесь в правильности применения вычетов
• Консультируйтесь с налоговым инспектором при сложных случаях

Сроки подачи и уплаты

Декларация подается до 30 апреля года, следующего за отчетным. Уплата налога при необходимости производится до 15 июля. За просрочку предусмотрены пени в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки.