Расчет налога для декларации 3-НДФЛ требует понимания налоговой базы, применяемых ставок и доступных вычетов. Правильный расчет позволяет вернуть излишне уплаченные налоги или доплатить недостающую сумму.
Содержание
Основные принципы расчета налоговой декларации
| Тип дохода | Ставка НДФЛ | Примеры |
| Основные доходы | 13% | Зарплата, аренда имущества |
| Дивиденды | 13% | Доходы от акций |
| Выигрыши | 35% | Призы, лотереи |
Пошаговый расчет налога
Определение налоговой базы
- Суммируйте все доходы за год
- Вычтите документально подтвержденные расходы
- Примените налоговые вычеты
- Полученная сумма - налоговая база
Формула расчета
Налог к уплате = (Сумма доходов - Налоговые вычеты) × 13%
Налог к возврату = Уплаченный налог - Исчисленный налог
Пример расчета с вычетами
| Показатель | Сумма (руб.) |
| Годовой доход | 600 000 |
| Имущественный вычет | 260 000 |
| Налоговая база | 340 000 |
| Налог к уплате | 44 200 |
| Уплачено налогов | 78 000 |
| Налог к возврату | 33 800 |
Особенности расчета для разных ситуаций
Расчет при продаже имущества
- При владении менее 3/5 лет - применяется вычет 1 млн руб. (недвижимость) или 250 тыс. руб. (иное имущество)
- При владении более установленного срока - налог не платится
- Возможность уменьшить доходы на сумму документально подтвержденных расходов
Расчет с инвестиционными вычетами
- Тип А: вычет с суммы внесенных на ИИС денег (до 52 тыс. руб.)
- Тип Б: освобождение от налога доходов по операциям на ИИС
- Нельзя применять оба типа вычета одновременно
Программы для автоматического расчета
| Способ расчета | Преимущества |
| Личный кабинет ФНС | Официальный источник, автоматический расчет |
| Специализированные сервисы | Удобный интерфейс, подсказки |
| Бухгалтерские программы | Комплексный подход для ИП |
Проверка правильности расчета
- Сравните с расчетами прошлых лет
- Проверьте соответствие сумм в справках 2-НДФЛ
- Убедитесь в правильности применения вычетов
- Консультируйтесь с налоговым инспектором при сложных случаях
Сроки подачи и уплаты
Декларация подается до 30 апреля года, следующего за отчетным. Уплата налога при необходимости производится до 15 июля. За просрочку предусмотрены пени в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки.
