Налог на прибыль является одним из основных налогов для юридических лиц. Рассмотрим методику расчета налога, применяемые ставки и порядок определения налоговой базы.
Содержание
Основная формула расчета
Налог на прибыль = (Доходы - Расходы) × Ставка налога
Определение налоговой базы
Доходы, учитываемые при расчете
- Выручка от реализации товаров, работ, услуг
- Внереализационные доходы
- Доходы от продажи имущества
- Курсовые разницы
Расходы, уменьшающие базу
| Группа расходов | Примеры |
| Материальные | Сырье, материалы, комплектующие |
| На оплату труда | Зарплата, премии, отпускные |
| Амортизация | Износ основных средств |
Ставки налога на прибыль
| Ставка | Условия применения |
| 20% | Основная ставка (3% - федеральный бюджет, 17% - региональный) |
| 0% | Для медицинских и образовательных учреждений |
| 13% | Для дивидендов российских организаций |
Пошаговый расчет налога
- Определите сумму доходов за отчетный период
- Вычтите документально подтвержденные расходы
- При наличии перенесите убытки прошлых периодов
- Примените соответствующие налоговые ставки
- Рассчитайте суммы к уплате в федеральный и региональный бюджеты
Пример расчета
| Показатель | Сумма (руб.) |
| Доходы от реализации | 5 000 000 |
| Внереализационные доходы | 200 000 |
| Материальные расходы | 1 500 000 |
| Расходы на оплату труда | 1 200 000 |
| Налоговая база | 5 200 000 - 2 700 000 = 2 500 000 |
| Налог к уплате (20%) | 2 500 000 × 20% = 500 000 |
Сроки уплаты и отчетности
- Авансовые платежи - до 28 числа каждого месяца
- Декларация за год - до 28 марта следующего года
- Окончательный расчет - одновременно с подачей декларации
Правильный расчет налога на прибыль требует точного учета всех доходов и расходов в соответствии с требованиями Налогового кодекса РФ.
