Как рассчитывается НДФЛ в 2025 году

С 2025 года в России вводятся изменения в расчет налога на доходы физических лиц. Рассмотрим новые правила исчисления НДФЛ и особенности их применения.

Основные изменения в 2025 году

Прогрессивная шкала налогообложения

• Для доходов до 2,4 млн руб. в год - ставка 13%
• Для доходов от 2,4 до 5 млн руб. - ставка 15%
• Для доходов от 5 до 20 млн руб. - ставка 18%
• Для доходов свыше 20 млн руб. - ставка 20%

Порядок расчета НДФЛ

Пример расчета НДФЛ

Для годового дохода 3 млн рублей

1. Первые 2,4 млн × 13% = 312 000 руб.
2. Оставшиеся 600 000 × 15% = 90 000 руб.
3. Общая сумма налога: 312 000 + 90 000 = 402 000 руб.

Для годового дохода 7 млн рублей

• 2,4 млн × 13% = 312 000 руб.
• 2,6 млн (до 5 млн) × 15% = 390 000 руб.
• 2 млн (свыше 5 млн) × 18% = 360 000 руб.
• Итого: 312 000 + 390 000 + 360 000 = 1 062 000 руб.

Налоговые вычеты в 2025 году

Основные виды вычетов

• Стандартные (на детей, для льготных категорий)
• Социальные (лечение, обучение, страхование)
• Имущественные (при покупке жилья)
• Инвестиционные (по ИИС)

Изменения по вычетам

Важные особенности

• Налог рассчитывается нарастающим итогом с начала года
• Работодатель выполняет расчет автоматически
• Для самозанятых действуют специальные ставки 4-6%
• Декларацию 3-НДФЛ нужно подавать при дополнительных доходах

Новая система расчета НДФЛ требует внимательного учета всех видов доходов и правильного применения налоговых вычетов. При сложных финансовых ситуациях рекомендуется консультироваться с налоговыми специалистами.