Статус налогового резидента или нерезидента определяет порядок налогообложения доходов физических лиц. Рассмотрим ключевые различия в применении НДФЛ.
Содержание
Статус налогового резидента или нерезидента определяет порядок налогообложения доходов физических лиц. Рассмотрим ключевые различия в применении НДФЛ.
Критерии определения статуса
- Резидент: нахождение в РФ 183+ дней за 12 месяцев
- Нерезидент: нахождение в РФ менее 183 дней
- Статус определяется на каждую дату выплаты дохода
- Отдельные категории лиц признаются резидентами независимо от срока пребывания
Сравнительная таблица ставок НДФЛ
| Вид дохода | Резидент | Нерезидент |
| Заработная плата | 13-15% | 30% |
| Дивиденды | 13% | 15% |
| Доходы от продажи имущества | 13% | 30% |
Особенности налогообложения
- Для резидентов:
- Право на налоговые вычеты
- Налогообложение мировых доходов
- Прогрессивная ставка при доходе свыше 5 млн руб
- Для нерезидентов:
- Нет права на вычеты
- Налогообложение только российских доходов
- Фиксированные ставки
Изменение статуса в течение года
- При переходе в резиденты - пересчет налога с начала года
- При утрате резидентства - налог с даты изменения статуса
- Необходимость подачи уведомления в налоговую
- Корректировка ранее удержанного налога
Практические рекомендации
Работодатели должны ежемесячно проверять статус сотрудников. Для подтверждения дней нахождения в РФ могут потребоваться отметки о пересечении границы. При смене статуса необходимо сделать перерасчет НДФЛ за предыдущие месяцы года.
Нерезиденты могут претендовать на пониженные ставки по международным договорам. Для этого требуется предоставить документы, подтверждающие право на льготу.
