При упрощенной системе налогообложения (УСН) налогоплательщики могут уменьшать налоговую базу на сумму подтвержденных расходов. Важно правильно определять, какие затраты можно включать в расходы согласно Налоговому кодексу РФ.
Содержание
Понятие расходов при УСН
Основные виды учитываемых расходов
Материальные расходы
- Сырье и материалы для производства
- Комплектующие и полуфабрикаты
- Топливо, энергия, вода
- Тара и упаковка
Оплата труда
- Заработная плата сотрудников
- Премии и надбавки
- Компенсационные выплаты
- Отчисления в ПФР, ФСС, ФОМС
Перечень учитываемых расходов при УСН "Доходы минус расходы"
| Группа расходов | Примеры |
| Аренда | Аренда офиса, склада, оборудования |
| Коммунальные услуги | Электроэнергия, вода, отопление |
| Реклама | Контекстная реклама, печатная продукция |
| Канцелярия | Бумага, картриджи, письменные принадлежности |
Требования к учитываемым расходам
- Расходы должны быть экономически обоснованы
- Затраты должны быть документально подтверждены
- Расходы должны быть оплачены
- Затраты должны быть направлены на получение дохода
- Расходы должны быть включены в закрытый перечень ст. 346.16 НК РФ
Какие расходы нельзя учитывать
- Дивиденды учредителям
- Покупка основных средств за наличные
- Штрафы и пени в бюджет
- Безвозмездная помощь
- Личные расходы предпринимателя
Особенности учета основных средств
- Стоимость ОС включается в расходы после оплаты и ввода в эксплуатацию
- Срок полезного использования должен превышать 1 год
- Стоимость свыше 100 000 руб. списывается постепенно
- Для недвижимости - равными долями в течение 10 лет
Правильное определение расходов при УСН позволяет законно уменьшить налоговую нагрузку. Важно строго соблюдать требования налогового законодательства и вести полный документооборот для подтверждения всех учитываемых затрат.
